许多企业的供应商以小规模纳税人为主。小规模纳税人通常只能开具税率较低（如 3%）的增值税专用发票，甚至有些只能提供普通发票，导致企业可抵扣的进项税额有限。例如，一家制造业企业，其主要原材料供应商大多是小规模纳税人，相比从一般纳税人供应商处采购能抵扣 13% 进项税额，其可抵扣的税额大幅减少。

　　部分供应商不规范，没办法提供合法有效的增值税专用发票。这原因是供应商自身财务管理混乱，或者存在一些不正当的经营行为，使得企业购进货物或服务后不可以进行进项税额抵扣。

　　对于一些以人力服务为主的企业，如咨询公司、广告公司等，其主要成本是人力成本。人力成本在目前的税收政策下没办法取得增值税专用发票进行抵扣，而服务收入却需要按照较高的税率缴纳增值税，因此导致增值税税负较高。

　　企业在采购一些免税项目时，由于这些项目本身不含进项税额，当这些免税项目用来生产应税产品或服务时，也会减少可抵扣的进项税额。

　　某些行业，如传统制造业，其适用的增值税税率相比来说较高（一般为 13%）。同时，生产的全部过程中的原材料成本、设备折旧等可抵扣进项税额相对有限，特别是当原材料价格波动上涨，而产品营销售卖价格因市场之间的竞争等因素无法同步上涨时，增值额相对较大，导致增值税税负增加。

　　资源型行业，如煤炭、矿石开采企业，不仅税率高，而且在开采过程中有大量没办法取得增值税专用发票的成本支出，如矿产资源补偿费等，使得进项税额抵扣不足，增值税税负较重。

　　企业如果兼营不同税率的业务，在核算过程中若不能准确划分，会按照较高税率计算缴纳增值税。例如，一家公司既销售税率为 13% 的货物，又提供税率为 6% 的服务，若未分别核算销售额，就会全部按照 13% 的税率计算增值税，从而增加税负。

　　高科技企业、高端定制服务企业等，其产品或服务具有较高的附加值。这一些企业通过技术创新、品牌建设等方式，使产品或服务的销售价格远高于成本，增值额较大。按照增值税的计税原理，增值额大则需要缴纳更多的增值税。例如，一家高端软件企业，其开发的专业软件售价高昂，而除了软件研发人员的工资等有限成本外，可抵扣的进项税额较少，导致增值税税负较高。

　　企业在市场中的定价权有限，无法将增值税税负转嫁给下游客户。若企业所处行业竞争非常激烈，为了保持市场占有率，企业不得不自行承担增值税税负，不能通过提升产品或服务价格的方式来降低税负影响。

　　企业应尽可能地选择一般纳税人作为供应商，这样做才能够获得税率较高（如 13%、9%）的增值税专用发票，增加进项税额抵扣。在采购决策时，除了考虑价格因素外，还要综合评估供应商的纳税资质和发票开具能力。例如，通过建立供应商评估体系，对供应商的纳税信用等级、发票开具的及时性和准确性等进行打分，优先选择得分高的供应商。

　　在采购合同中明确发票条款，包括发票类型（必须是增值税专用发票）、开票时间、税率等内容。同时，加强对采购合同执行情况的监督，确保供应商按照合同约定及时开具发票。例如，设置专人负责采购合同管理，按时进行检查供应商的发票开具情况，对于未按时开具发票的供应商，按照合同约定进行处罚。

　　关注国家和地方的税收优惠政策。例如，对于软件企业，合乎条件的能够轻松的享受增值税即征即退政策。企业要及时了解自身行业适用的优惠政策，并根据相关要求进行申报和享受。如研发费用加计扣除政策，企业在计算增值税时虽然不能直接扣除，但能够最终靠降低企业所得税税负，间接增加企业资金，缓解增值税缴纳压力。

　　合理利用增值税的不同税率进行筹划。对于兼营不同税率业务的企业，要分别核算销售额，避免从高适用税率。例如，企业销售产品同时提供安装服务，应将产品营销售卖和安装配置服务分别核算，产品销售按照 13% 税率计算增值税，安装服务按照 9% 或 6%（符合简易计税条件可按 3%）税率计算增值税。

　　对于一些既有应税产品销售又有免税产品销售的企业，可优先考虑将业务进行拆分。例如，一家农业企业，既销售初级农产品（免税），又销售加工后的农产品（应税），可以将加工业务单独设立一个公司，这样做才能够更好地核算进项税额和销项税额，避免免税产品占用应税产品的进项税额，降低增值税税负。

　　对于人力成本占比较高的企业，可优先考虑将部分非核心业务外包。例如，咨询企业能将后勤服务、数据录入等业务外包给别的企业，这样做才能够获得相应的增值税专用发票进行抵扣，降低增值税税负。

　　企业要建立健全财务核算体系，准确记录和核算进项税额和销项税额。加强对发票的管理，确保发票的真实性、合法性和完整性。例如，利用专业的财务软件，对发票进行电子存档和管理，定时进行发票盘点和核对。

　　当前，我国众多企业因进项缺失与无票支出多，税负压力沉重，致部分企业违法并遭税务稽查。

　　作为专业技术人员，小编可依对税收优惠政策的深刻理解与运用，为企业定制合法节税策略，助其依法削减税金支出，实现降本增效，保障企业健康稳定发展。