新型农业经营主体的税收优惠政策，大多分布在在农产品的生产环节，农产品简单的初加工环节，以及部分初级农产品的流通环节，很少有针对农产品运输、储藏、深加工等环节的税收优惠。在加工环节，只对部分简单加工的初级农产品销售实行增值税低税率，而农产品产生价值的部分主要依赖于农产品的深加工环节。针对农产品流通环节的税收优惠政策较少，在流通环节能够轻松的享受增值税免税政策的只有蔬菜和鲜活肉蛋产品（财税〔2011〕137号第1条、财税〔2012〕75号第1条），其它的初级农产品在流通过程中按照9%的税率征收增值税，尚未构建覆盖农业全产业链的税收优惠体系。

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十五条第（一）款规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令）第三十五条第一款中进一步规定，农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

　　2024年12月25日发布的《中华人民共和国增值税法》第二十四条第一款规定，农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及有关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。

　　实际工作中，对初级农产品的界定主要是根据文件《农业产品征税范围注释》（以下简称《注释》），而《注释》自1995年执行以来未进行过修订，仅是对典型初级农产品进行了列举，缺乏明确的规范和标准，导致享受免税优惠的农产品范围不明确。实际生产经营中涉及的农产品种类非常之多、品目复杂，有些农产品在经过简单的加工处理之后，本质上仍属于初级农产品，《注释》并未一一列举进行认定，容易引发税务部门与纳税人之间的争议，不利于基层规范执行政策。

　　农产品有关政策出台时间相对较早，而农产品收购方式已更新迭代，企业到一家一户收购农产品或农民直接到企业销售农产品的现象已基本不存在。大多数企业通过中间流动商贩购买原材料，中间流动商贩基本无证经营。

　　按照现行政策规定，纳税人只能向从事农业生产的自然人开具农产品收购发票，而直接从中间流动商贩手中购买的农产品却无法开具收购发票。企业没办法取得发票，就用收购发票来填补，人为抬高单价、虚增购进数量、扩大成本、虚构收购业务等现象较为普遍，导致增值税进项税额虚增，生产所带来的成本虚增，增值税与所得税不实，导致实质纳税不公平。

　　一方面，真实的收购信息和发票开具完全由纳税人掌握，开票随意性较大，存在少进多开、低进高开、无业务虚开等现象。交易结算主要是企业“内部票据”，收购发票为抵扣而开具，与收购业务不同步，或提前或滞后开票，违反农产品生产季节，风险较大。并且企业开具的收购发票，不能送达农业生产者手中，农业生产者对其收购发票开具的内容并不完全知情。工、贸一体化产品有的有加工、有的直接购买销售，难以划分自产与经销，有“洗票之嫌”。

　　另一方面，有的政策未进行明确。农产品收购发票和销售发票作为农产品的扣税凭证，但在其使用和管理规定上无详细的政策可以依据，《中华人民共和国发票管理办法》作为税收征管中全部发票管理的纲领性文件。当在农产品收购发票和销售发票管理问题上参考该文件时，执行性和针对性不强。因此在收购发票管理过程中，基层税务分局面临政策执行争议，例如针对跨区域收购农产品业务具体怎么开具收购发票，找不到指引答案。

　　针对以上情况，建议完善增值税政策。一是怎么样判定农产品。二是扩大农产品优惠政策的范围。三是完善对免税条件的界定。四是建议采取“反向开票”方法，允许向流动商贩开票。五是细化收购发票管理规定，允许向区域外的自然人开具。六是可优先考虑取消农产品收购发票。

　　随着中美贸易冲突的升级，两国之间大宗商品的贸易流向正逐渐发生明显的变化：以大豆为例，分析人士指出，巴西有望进一步巩固中国最大大豆进口来源国的地位。美国大豆种植户警告，美国大豆可能将永远失去中国市场。

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　　据中国蓝新闻报道，随着美国对中国产品征收的额外关税达到145%，许多美国网友开始讨论“打飞的去中国代购商品”的可能性，相关话题冲上微博热搜。

　　近日，世贸组织总干事恩戈齐·奥孔乔-伊维拉被问到有关美国和世贸组织关系的问题时，笑谈这是一个“五年来一次”的问题。记者：“（美国）共和党众议员提出动议，要求特朗普政府让美国退出世贸组织，美国现在还在“船上”吗？如果美国退出，世贸组织如何继续运作？

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　　玩具业是美国遭受关税冲击最严重的行业之一。美国有线电视新闻网（CNN）指出，对中国生产的玩具加征高额关税，意味着曾经物美价廉的玩具将变成“奢侈品”。美国商务部多个方面数据显示，2024年美国进口了价值177亿美元的玩具，其中75%来自中国。

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